Spis treści:
| 1. Leasing operacyjny - na czym polega?
| 2. Leasing operacyjny - kiedy wybrać?
| 3. Leasing finansowy - na czym polega?
| 4. Leasing finansowy - kiedy wybrać?
| 5. Różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym
Czy kiedykolwiek zastanawiałeś się, jak leasing może służyć zarówno Twoim osobistym, jak i biznesowym potrzebom, niezależnie od tego, czy prowadzisz zajmujesz się prowadzeniem własnej działalności gospodarczej, czy może szukasz elastycznych rozwiązań finansowych dla siebie? W naszym artykule przybliżmy Ci dwie fundamentalne formy leasingu: operacyjny i finansowy. Zajmiemy się wyjaśnieniem, czym charakteryzują się obie te formy leasingu oraz jakie przynoszą korzyści. Dodatkowo, poruszymy kwestie amortyzacji, VAT-u oraz korzyści podatkowych, które mogą mieć znaczący wpływ na Twoją płynność finansową.
Zapraszamy do odkrycia, jak leasing może stać się kluczowym elementem Twojej strategii finansowej!
Leasing operacyjny - na czym polega?
Leasing operacyjny to umowa, która zawierana jest pomiędzy leasingobiorcą, a leasingodawcą. Firma leasingowa przekazuje przedsiębiorcy lub osobie fizycznej prawo do użytkowania przedmiotu umowy na określony w niej czas, a on w ramach umowy zobowiązuje się do opłacania comiesięcznej raty leasingowej o określonej kwocie. Przez cały okres trwania finansowania, leasingowany pojazd lub maszyna stanowi majątek leasingodawcy, który dokonuje amortyzacji danego sprzętu. Po zakończeniu umowy przedsiębiorca korzystający z przedmiotu leasingu może go wykupić.
Charakterystyka leasingu operacyjnego:
-
Amortyzacja leży po stronie leasingodawcy,
-
Firma leasingowa dokonuje odpisów amortyzacyjnych,
-
Wykup przedmiotu możliwy jest po zakończeniu umowy.
Leasing operacyjny - kiedy wybrać?
Leasing operacyjny umożliwia wykupienie leasingowe środka po zakończeniu umowy, ale nie jest to koniecznością. leasingobiorca może zwrócić przedmiot leasingu i skorzystać z finansowania na nowy przedmiot. Wybór leasingu operacyjnego będzie korzystniejszym rozwiązaniem w przypadku, gdy firma:
-
Ma na celu zakupić nowe samochody osobowe,
-
Chce uniknąć naliczenia podatku VAT w pełnej wysokości,
-
Ma zamiar zaliczyć do kosztów wysoką opłatę wstępną.
Korzyści leasingu operacyjnego:
-
Umożliwia uzyskanie optymalizacji podatkowej i obniżenia podstawy opodatkowania,
-
Pozwala zachować płynność finansową,
-
Płatność podatku VAT rozłożona jest na raty,
-
Nie ma konieczności wykupienia przedmiotu umowy leasingowej po jej zakończeniu,
-
Leasing dla nowych firm – możliwy dla nowo powstałych firm.
Leasing finansowy jest często wykorzystywany przez przedsiębiorstwa działające m.in. w branży medycznej, gdzie stawka VAT nałożona na niemal wszystkie sprzęty medyczne wynosi 8%.
Leasing finansowy - na czym polega?
W przeciwieństwie do leasingu operacyjnego, w przypadku leasingu finansowego przedmiot finansowania zostaje przekazany przez firmę leasingową na rzecz leasingobiorcy. W zamian leasingobiorca opłaca comiesięczną ratę w określonej kwocie.
Charakterystyka leasingu finansowego:
-
Leasingobiorca zobowiązany jest o dokonywania odpisów amortyzacyjnych,
-
Czas trwania umowy leasingowej zbliżony jest do normatywnego okresu amortyzacji,
-
Konieczność płatności Vat w całości wraz z pierwszą ratą leasingową,
-
Przeniesienie prawa własności na leasingobiorcę.
W leasingu finansowym przedsiębiorca może zakwalifikować do kosztów uzyskania przychodów część odsetkową rat, a także wprowadzić samochód do ewidencji środków trwałych i amortyzowania go w czasie. Wyróżnia się dwie metody amortyzacji:
-
Liniową
-
Indywidualną
Leasing finansowy - kiedy wybrać?
Leasing finansowy ma wiele korzyści. Jedną z nich jest możliwość skorzystania z jednorazowej przyśpieszonej amortyzacji, która polega na wliczeniu raz w roku w koszty uzyskania przychodu wydatku o dużej wartości.
Leasing finansowym warto wybrać, gdy:
-
Zależy Ci na krótkim okresie leasingu,
-
Chcesz mieć możliwość naliczenia VAT od całej wartości przedmiotu leasingu i odsetek w pierwszym miesiącu,
-
Zamierzasz sfinansować samochód, na który sprzedający nie wystawia pełnej faktury VAT, a fakturę ze zwolnionym VAT,
-
Leasing na start – możliwy do wzięcia dla firm nowo powstałych.
Korzyści wynikające z leasingu finansowego:
-
Umowa zawierana jest na dowolny okres. Nie ma narzuconego minimalnego czasu trwania,
-
Brak ograniczeń związanych z minimalną wartością końcową,
-
Brak wykupu – zapłata ostatniej raty sprawia, że przedmiot automatycznie staje się własnością leasingobiorcy.
Różnice pomiędzy leasingiem operacyjnym a finansowym
Kiedy już wiesz, na czym polega leasing i jakie są jego rodzaje, pewnie zastanawiasz się jaka jest właściwie różnica między leasingiem operacyjnym a finansowym? Leasing operacyjny i finansowy różnią się w wielu kwestiach. W operacyjnym, amortyzacja stanowi obowiązek leasingodawcy, zaś w finansowym leasingobiorcy. Kolejna różnica dotyczy okresu trwania umowy. W leasingu operacyjnym jest on dłuższy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu, w przypadku nieruchomości mniej niż 10 lat. Umowa zawarta w leasingu finansowym trwa więcej niż 12 miesięcy. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na leasing operacyjny, dolicza podatek VAT do rat leasingowych. W leasingu finansowym jest on opłacany z góry wraz z pierwszą ratą. Leasingowany przedmiot trzeba wpisać do majątku firmy. Dzięki temu zyska się możliwość odliczania od podatku rat amortyzacyjnych. Kolejna różnica dotyczy możliwości przeniesienia własności sprzętu. W leasingu finansowym przedmiot umowy staje się własnością leasingobiorcy po zakończeniu okresu trwania umowy, wraz z opłaceniem ostatniej raty. W leasingu operacyjnym nie ma on konieczności wykupienia przedmiotu leasingu.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze różnice w umowach obu wspomnianych formach finansowania:
Leasing operacyjny |
Leasing finansowy | |
---|---|---|
Amortyzacja | leasingobiorca |
leasingodawca |
Czas trwania umowy |
dłuższy niż 40% czasu amortyzacji przedmiotu, w przypadku nieruchomości mniej niż 10 lat |
więcej niż 12 miesięcy |
Wykup |
brak konieczności wykupu |
przedmiot leasingu przechodzi na własność leasingobiorcy po spłaceniu wszystkich rat |
Podatek VAT |
doliczany do każdej raty leasingu | płatny jednorazowo |