Pierwsza rzecz, na którą musisz zwrócić uwagę, to różnica rozliczenia księgowego w leasingu operacyjnym i finansowym. Ma to związek przede wszystkim z przeniesieniem (lub brakiem przeniesienia) prawa własności.
Więcej o szczegółowych różnicach między leasingiem finansowym a operacyjnym przeczytasz tutaj.
Leasing a koszty uzyskania przychodu
- Wpłata początkowa (czynsz inicjalny)
- Raty leasingowe (50% w przypadku mieszanego użycia samochodu)
Pamiętaj!
Jeśli chcesz wziąć w leasing samochód osobowy w koszt uzyskania przychodu możesz zaliczyć 100% wydatków związanych z wpłatą początkową i ratami leasingowymi wtedy, kiedy jego wartość nie przekracza:- 150 tys. zł (samochód spalinowy lub hybrydowy)
- 225 tys. zł (samochód elektryczny)
- Koszty eksploatacyjne
Od 2019 r. przedsiębiorca, który korzysta z auta wyłącznie na potrzeby służbowe, ma prawo w koszty uzyskania przychodu zaliczyć 100% wydatków poniesionych na eksploatację auta. Wśród nich można wymienić konieczne naprawy, serwisowanie oraz koszty paliwa. Jeśli jednak nie będzie on prowadził ewidencji przebiegu, automatycznie zostanie uznane, że wykorzystuje on ruchomość również w celach niezwiązanych z działalnością gospodarczą (prywatnych).
W tym przypadku przedsiębiorca ma możliwość odliczyć 50% wydatków poniesionych na bieżącą eksploatacją pojazdu.
Limit nie obejmuje kosztów poniesionych na ubezpieczenie samochodu. Dlaczego? Ponieważ nie zaliczają się one do kosztów eksploatacyjnych. W praktyce oznacza to zatem, że ubezpieczenie OC można w całości zaliczyć w koszty. Co więcej, nie ma w tym przypadku znaczenia wartość auta. Należy jednocześnie pamiętać, że ubezpieczenie dobrowolne podlega już nieco innym zasadom. Można je zaliczyć w całości w koszty jedynie gdy wartość auta na polisie nie przekroczy ustalonego limitu 150 tys. zł.
Limitem związanym z wartością auta nie są objęte:
- Odsetki
- Inne opłaty leasingowe, takie jak ubezpieczenie OC pojazdu
Od 2019 r. przedsiębiorca, który korzysta z auta wyłącznie na potrzeby służbowe, ma prawo w koszty uzyskania przychodu zaliczyć 100% wydatków poniesionych na eksploatację auta. Wśród nich można wymienić konieczne naprawy, serwisowanie oraz koszty paliwa. Jeśli jednak nie będzie on prowadził ewidencji przebiegu, automatycznie zostanie uznane, że wykorzystuje on ruchomość również w celach niezwiązanych z działalnością gospodarczą (prywatnych).
W tym przypadku przedsiębiorca ma możliwość odliczyć 50% wydatków poniesionych na bieżącą eksploatacją pojazdu.
